如何制定年度薪酬預(yù)算

你公司的薪酬預(yù)算是怎么做的呢？還沒有做好的小伙伴我介紹兩種薪酬預(yù)算方法。

1.薪酬比例推算

薪酬比例推算法是對于銷售業(yè)績相對穩(wěn)定，沒有業(yè)績上的大起大落的企業(yè)，以銷售額為基數(shù)，按照一定的薪酬預(yù)算比率，推算本公司薪酬預(yù)算總額的一種方法。

薪酬比例推算法計(jì)算薪酬預(yù)算額的公式如下。

薪酬預(yù)算額=本年度銷售預(yù)算總額×上年度薪酬費(fèi)用比率

其中，上年度薪酬費(fèi)用比率=上年度薪酬總額÷上年度銷售總額。

在薪酬比例推斷中，薪酬總額通常包括廣義的所有經(jīng)濟(jì)性薪酬的總金額。其推算出的薪酬預(yù)算額，也對應(yīng)包含相應(yīng)的薪酬類目。有的企業(yè)為了計(jì)算方便，也可以將薪酬總額轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)上的人工成本。對應(yīng)計(jì)算出的薪酬預(yù)算額，也應(yīng)改為財(cái)務(wù)上的人工成本預(yù)算額。

對于上年度薪酬費(fèi)用比率，我們可以進(jìn)一步的推算。

上年度薪酬費(fèi)用比率=（上年度薪酬發(fā)生總額÷員工總?cè)藬?shù)）÷（上年度銷售總額÷員工總?cè)藬?shù)）=人均薪酬額÷人均銷售額

能夠看出，薪酬費(fèi)用比率，其實(shí)也是企業(yè)對員工人均發(fā)放的薪酬額與企業(yè)人均產(chǎn)生的銷售額之間的比率。也就是說，薪酬比例推算法的原理，其實(shí)是保持企業(yè)在產(chǎn)生一定數(shù)量銷售額的情況下，對員工支付的薪酬額的比率維持穩(wěn)定。

比如，某企業(yè)上年度的銷售額為3億元，上年度發(fā)放的薪酬總額為4500萬元。本年度預(yù)算銷售額為3.6億元，則本年度的薪酬預(yù)算額應(yīng)是多少？

按照薪酬比例推算法，本年薪酬預(yù)算額的計(jì)算過程如下。

本年度薪酬預(yù)算額=3.6億元×（4500萬元÷3億元）=5400萬元

薪酬費(fèi)用比率隨著行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)規(guī)模的不同而不同。比如規(guī)模較大的企業(yè)和規(guī)模較小的企業(yè)相比，由于規(guī)模效應(yīng)，薪酬比率通常會比較低；資本密集型行業(yè)相比于勞動密集型行業(yè)，由于資本金額和勞動力數(shù)量的差異較大，薪酬比率通常也會比較低。

2.盈虧平衡推算

盈虧平衡推算法也被成為量本利推算法，是企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的產(chǎn)量、運(yùn)營的成本和產(chǎn)生的利潤三者之間的相互作用關(guān)系，來控制成本、預(yù)測利潤的綜合分析方法。

利用盈虧平衡法推算薪酬預(yù)算總額，首先要利用盈虧平衡分析計(jì)算出企業(yè)銷售額的盈虧平衡點(diǎn)。當(dāng)企業(yè)的實(shí)際銷售額高于盈虧平衡點(diǎn)銷售額時，企業(yè)就盈利。當(dāng)企業(yè)的實(shí)際銷售額低于盈虧平衡點(diǎn)銷售額時，企業(yè)就虧損。

另外，還需要確定企業(yè)的安全盈利點(diǎn)銷售額。安全盈利點(diǎn)銷售額指的是當(dāng)企業(yè)在達(dá)到這個銷售額的情況下，不僅能夠確保股東的權(quán)益，還能夠應(yīng)對企業(yè)可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的銷售額。

盈虧平衡推算法計(jì)算薪酬預(yù)算的公式如下。

薪酬預(yù)算額=本年度銷售預(yù)算總額×合理的薪酬費(fèi)用比率

其中，最低薪酬費(fèi)用比率≤合理的薪酬費(fèi)用比率≤最高薪酬費(fèi)用比率。

最高薪酬費(fèi)用比率=上年度薪酬總額÷盈虧平衡點(diǎn)銷售額。

最低薪酬費(fèi)用比率=上年度薪酬總額÷安全盈利點(diǎn)銷售額。

比如，某企業(yè)上年度的銷售額為4億元，上年度發(fā)放的薪酬總額為6000萬元。該企業(yè)的盈虧平衡點(diǎn)為3.5億元，安全盈利點(diǎn)為5億元，本年度的銷售預(yù)算額為4.5億元。則該企業(yè)本年的薪酬預(yù)算額應(yīng)是多少？

該企業(yè)可采取最高的薪酬費(fèi)用比率=6000萬元÷3.5億元=17.14%（四舍五入）。

該企業(yè)可采取最低的薪酬費(fèi)用比率=6000萬元÷5億元=12%。

上年度實(shí)際發(fā)生的薪酬費(fèi)用比率=6000萬元÷4億元=15%。

將三個薪酬費(fèi)用比率數(shù)值比較后，該企業(yè)相關(guān)管理層考慮自身訂單的增加、生產(chǎn)的穩(wěn)定性以及技術(shù)更新帶來生產(chǎn)效率的提高，認(rèn)為完成4.5億的銷售預(yù)算應(yīng)當(dāng)不需要再增加勞動力。隨著業(yè)績的增長和CPI（居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)）的提高，決定讓薪酬總額提升5%。

得到本年度的薪酬預(yù)算額=6000萬元×（1+5%）=6300萬元。

我們可以利用盈虧平衡推算法，反過來驗(yàn)證這個薪酬預(yù)算額的合理性。

本年度薪酬費(fèi)用比率=本年度薪酬預(yù)算額÷本年度銷售預(yù)算總額=6300萬元÷4.5億元=14%。

本年度薪酬費(fèi)用比率介于最高薪酬費(fèi)用比率和最低薪酬費(fèi)用比率之間。

從本案例對薪酬預(yù)算計(jì)算過程的推演能夠看出，如果仍然采取去年15%的薪酬費(fèi)用比率，則在管理上顯得有些簡單粗放，并不合理。